Sind Franchise-Kosten abzugsfähig?

Der Kauf eines Franchise-Unternehmens bietet einem aufstrebenden Unternehmer die Möglichkeit, sofort loszulegen. Wenn Sie ein Unternehmen unter einem etablierten Markennamen führen, profitieren Sie von all der Arbeit, die andere für den Aufbau dieser Marke in den Augen Ihrer potenziellen Kunden geleistet haben. Mit dem Steuerkennzeichen können Sie die Kosten abziehen, die Sie für die Erlangung und Aufrechterhaltung eines Franchise zahlen. Wie Sie dies tun, hängt jedoch von der Art der Gebühren ab, die Sie zahlen.

Franchise-Gebühren

Ein Franchise ist das ausschließliche Recht, ein Markengeschäft in einem bestimmten geografischen Gebiet zu betreiben. Um ein Franchise zu betreiben, zahlen Sie dem Markeninhaber oder "Franchisegeber" Rechtegebühren. McDonald's Corp. betreibt beispielsweise nicht alle McDonald's-Restaurants, die Sie im ganzen Land sehen. Sie werden von kleineren Unternehmen betrieben, die Franchisegebühren an McDonald's Corp. entrichten, um das Recht zu erhalten, den Namen, die Marken, die Rezepte usw. von McDonald's zu verwenden. Das Steuergesetzbuch kennt zwei Arten von Franchisekosten: anfängliche und fortgesetzte. Sie erhalten unterschiedliche steuerliche Behandlung.

Anfangsgebühren

Eine Vorabgebühr, die für den Erwerb eines Franchises für einen bestimmten Bereich gezahlt wird, wird steuerlich als Startkosten behandelt, unabhängig davon, ob Sie ein brandneues Franchise vom Franchisegeber oder ein bestehendes Franchise von jemand anderem kaufen. Die Abgabenordnung stuft die anfänglichen Franchisegebühren nach dem für sie geltenden Steuergesetz als "§ 197 immaterielle Vermögenswerte" ein. Sie können die vollen Kosten eines immateriellen Gegenstands des § 197 nicht sofort als Geschäftsaufwand abziehen. Stattdessen müssen Sie den immateriellen Vermögenswert in Ihre Bücher aufnehmen, genau wie ein Gebäude oder eine Ausrüstung, die Sie gekauft haben, um das Geschäft zu starten. Anschließend tilgen Sie die immateriellen Vermögenswerte über 15 Jahre und tilgen die Kosten schrittweise auf. Mit anderen Worten, Sie können die Kosten abziehen, aber nicht alle auf einmal.

Fortlaufende Gebühren

Nachdem Ihr Franchise-Unternehmen eingerichtet wurde, müssen Sie in der Regel regelmäßige Zahlungen an den Franchisegeber leisten, um das Recht zu erhalten, das Franchise-Unternehmen weiterzuführen. Mit dem Steuerkennzeichen können Sie diese fortlaufenden Franchisegebühren als reguläre Geschäftskosten abziehen, sofern Sie sie regelmäßig mindestens einmal im Jahr zahlen und jede Zahlung entweder "im Wesentlichen gleich hoch" ist oder auf einer festen Formel basiert, wie z Ein Prozentsatz Ihres Umsatzes oder Gewinns.

Beispiel

McDonald's, einer der weltweit größten Franchisegeber, ist ein recht typisches Beispiel für eine Franchise-Vereinbarung. Wenn Sie ab 2013 ein neues Franchise-Unternehmen kaufen möchten, müssen Sie zunächst eine Gebühr von 45.000 US-Dollar an McDonald's Corp zahlen. Diese Kosten wären gemäß Section 197 immateriell und müssten über 15 Jahre abgeschrieben werden. Sobald das Restaurant in Betrieb war, mussten Sie McDonald's eine monatliche Gebühr von 4 Prozent Ihres Bruttoumsatzes zahlen. Da es sich um regelmäßige Zahlungen handelt, die auf einer festen Formel basieren, sind sie als reguläre Geschäftsausgaben vollständig abzugsfähig. Der Franchisevertrag hat eine Laufzeit von 20 Jahren und kann zu den gleichen Kosten wie die ursprüngliche Gebühr verlängert werden. Verlängerungsgebühren werden ebenfalls als immaterielle Vermögenswerte des § 197 behandelt und müssen daher abgeschrieben werden.

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